稽查与征管/审计

河北地税2012稽查岗位考试试卷及答案(A1)


稽查岗位试卷一A题号总分得分得评卷一、单项选择题(下面各题给出的备选答案中只分人有一个是正确的,请将正确答案的符号填在括号内。

每小题0.5分,共40分)1.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起(C)年内进行纳税调整。

w C.10无限2.按《营业税暂行条例实施细则》的规定,企业下列行为属于兼应税劳务与货物或非应税劳务的是(B)。

A.运输企业销售货物并负责运输所售货物B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C.建材商店销售建材还兼营建筑、安装、装修业务D.电信部门为用户安装电话,并销售电话3.关于延期缴纳税款,下列说法正确的是(C)。

A.纳税人只要有不可抗力事件发生,就可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款,必须经过县级以上税务机关批准C.计划单列市国家税务局、地方税务局可以审批纳税人延期缴纳税款D.税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起30日内,做出是否批准的决定4.2008年1月王先生将自有的商铺出租,扣除有关税费(不含以下修理费用),全年取得租金净收入48000元。

2008年7月,对出租商铺进行维修支付费用5400元。

2008年度的租赁所得应缴纳个人所得税(A)元A.6720w dd 0in. C.4520【答案解析】至六月份=(48000÷12-800)×20%X6=3840七至十二月份=(48000÷12800-800)×20%×6=2880全年=3840+2880=6720七月份发生维修费5400为下半年七个月支出税法规定“允许扣除的修缮费用以每次800元为限,一次扣不完的,准予在下一次扣除,直至扣完为止。

”故下半年每月扣除修缮费用800元。

5.按照企业所得税法和实施条例规定,企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是(A.牲畜、家禽的饲养B.灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目C.农作物新品种的选育D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植6.可以直接认定事实的证据有(出庭作证的证人证言mB.法定程序收集的证据材料C.原始证据D.生效的人民法院裁判文书或仲裁机构裁决文书确认的事实7.按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于收入确认时点正确的是(A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息日期确认收入的实现B.租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D.权益性投资收益,按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现8.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存()年A.10C.账簿、记账凭证、报表10年,完税凭证、发票5年D.账簿、记账凭证、报表5年,完税凭证、发票10年9.下列项目中,属于营业税征税范围的是()A.出租不动产在境外B.在境外组织入境旅游C所转让的土地使用权在境外D.所出租的不动产在境内10.对应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为,复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的,纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起(B)日内依法向人民法院提起行政诉讼。

B.15C.20D.3011.纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。

纳税人合并时未缴凊税款的,应当由(A)。

A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任12.《税务稽査工作规程》规定除偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件,以及一般行政处罚的税收违法案件以外的其他税收违法案件,其案卷保管期限为(10)年。

A.15B.30C.10D.513.A企业为创业投资企业,于2009年12月1日向B企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元,股权持有到2011年12月31日。

A企业2011年度应纳税所得额为150万元,2011年度经认定亏损额为30万元,则2011年度应纳企业所得税为12.5)万元。

A.42.5B.40【答案解析】:2011年度应纳所得税额:[15030-100×70%)×25%=125《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十七条企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额,是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

14.企业所得税纳税人来源于境外所得已征税款的抵免,超过抵免限额部分的处理办法是(A)A.可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补B.作为本年度抵免税额扣除scIn. C.列为当年和以后年度的费用支出D.无限期向以后纳税年度结转15.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时(减计)收入A.加倍B.加成C.加计D.减计16.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者()之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。

A.发生纳税义务B.办理税务登记C.银行开立账户D.有关部门批准开业17.伪造、变造的发票属于(B)。

A.书证B.物证C.鉴定结论D.非证据18.《税收征管法》第5条关于少缴税款规定,下列理解正确的是(A)。

A.税务机关的责任是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法B.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,是指纳税人主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误有特殊情况,追征期可延长到五年,其中特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误,未缴或者少缴、单笔数额在10元以上的D.补缴和追征税款、滞纳金的期限,自纳税人、扣缴义务人应缴税款发生之日起计算19.根据《企业所得税法》及其实施条例,在确定所得来源地时,下列说法正确的是(C)。

A.不动产转让所得按照转让的企业或者机构、场所所在地确定B.动产转让所得按照动产所在地确定C.销售货物所得,按照交易活动发生地确定D.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定20.中国公民钱某2011年1-12月份每月工资4200元,12月份除当月工资以外,还取得全年一次性奖金60000元。

钱某2011年应缴纳个人所得税(13169)元。

13169丁C.11985D.11685【答案解析】2011年1至8月应缴纳:【(42002000)×15%125】×8=16402011年9至12月应缴纳:(4200-3500)×3%×4=84全年一次性奖金适用税率:60000÷12=5020%速算扣除555全年一次性奖金应缴纳:60000×20%555=114452011年应缴纳个人所得税=1640+84+11445=1316921.由于自然灾害造成的企业财产损失,应计入()科目。

A.营业外支出B.管理费用C.其他应收款D.生产成本22.由于受送达人下落不明,税务机关送达文书应采用(D)方式A.留置送达B.委托送达C.邮寄送达公告送达23.在行政诉讼中由()承担举证责任。

A.原告B.谁主张,谁承担C.被告D.由人民法院确定24.下列已交税金,不属于“管理费用”科目核算的是(城镇土地使用税C.城市维护建设税D.房产税25.李某是一机动车的所有人,他与张先生签订了为期一年的租赁合同,该车由张先生使用,但该合同对车船税由谁缴纳未予明确。

按照现行车船税的规定,该机动车车船税的纳税人应是()。

A.张先生B.李某C.二者均可D.由税务机关指定26.下列各项中应征收土地增值税的是()A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产27.按公文作用的活动领域,公文可分为()。

A.上行文、下行文、平行文B.通用公文、专用公文C.规范性公文、领导指导性公文、公布性公文、陈述呈请性公文、商洽性公文、证明性公文D.收文、发文28.适用于向上级机关请示、批准的公文是(点丁A.请求B.请示C.批示docile. 29.公文的正文用A.3号仿宋体B.3号宋体字C.2号宋体字D.3号黑体30.公文一般每页排(22)行,每行排(28)个字。

A20、26B.22、28C.22、29D.23、2731.成文日期是公文生效的时间,以()为准。

A.以负责人签发的日期B.以拟文单位发文的日期C.以印发的日期D.以下发的日期32.()适用于向上级机关汇报工作、反映情况、答复上级机关的询问A.通知B.通报C.通告D.报告33.地税机关的行文关系应当根据()和职权范围确定。

A.指导关系B.部门关系C.业务关系隶属关系34.下列关于地下建筑物房产税应纳税额的方法表述正确的是(D)A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据B.地下建筑物以房产原价的70%作为计税依据C.地下建筑物作工业用途,以房屋原价的10%~30%作为应税房产原值D.地下建筑物作商业用途,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值【答案解析】:地下建筑物:1工业用房产房屋原价的50%~60%作为应税房产原值应纳房产税的税额=应税房产原值x(1-原值减除比例)×1.2%2商业和其他用房产房屋原价的70%~80%作为应税厉产原值应纳房产税的税额=应税房产原值x(1-原值减除比例)×1.2%3.出租的地下建筑,按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

4.地下建筑物的原价折算为房产原值的具体比例,由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在上述幅度内自行确定。

35.下列(B)行为不属于契税的征税范围。

A.国有土地使用权出让了B.土地所有权的出售C.土地使用权转让D.房屋买卖36.某县城一服务公司,2011年8月份餐饮收入600万元,提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费20万元,经批准从事代销福利彩票业务取得手续费3万元。

该公司本月缴纳城建税为(A)万兀A.1.51B.31.15C.30.15【答案解析】提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费不征收营业税。

该公司本月应缴纳营业税=(600+3)×5%=30.15(万元本月应纳城建税=30.15×5%=1.5075(万元)37.出租、出借的房产,自(C)起计征房产税和土地使用税。

A.签订出租、出借房产合同、协议之月B.签订出租、出借房产合同、协议之次月C.交付出租、出借房产之次月D.交付出租、出借房产之月38.2011年8月甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是甲公司以价值160万元货物换取乙公司180万元货物;二是甲公司购买乙公司60万元货物。

甲公司应缴纳印花税(B)元。

A.150B.1200OClC 1050CD.600【答案解析】:(160+180+60)×0.00030.12万元=1200元根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发(91)155号)规定:商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是反映既购又销双重经济行为的合同。

应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。

合同未列明金额的,应按合同所载购、销数量依照国家牌价或市场价格计算应纳税金额。

39操作系统是(C)的接口A.系统软件与应用软件B.用户与软件C.用户与计算机D.主机与外设40.当屏幕的指针为沙漏加箭头,表示 Windows Xp。

(A)A.正在执行一项任务,但仍可以执行其他任务B.正在执行一项任务不可以执行其他任务C.正在执行打印任务D.没有执行任何任务得评卷二、多项选择题(下面各题给出的备选答案中有分人两个或两个以上是正确的。

请将正确答案符号填在括号內,多选、少选或错选均不得分。

每小题0.5分,共20分)1.某公司2012年6月应纳税款10万元,应于7月15日前缴纳,该公司未按规定的期限缴纳,税务机关向其送达《限期缴纳税款通知书》,责令其于7月25日前缴纳上述税款。

经税务机关催告至8月5日,该公司仍未缴纳税款,税务机关可以对其采取(措施。

A.责令其提供纳税担保B.书面通知开户银行扣缴税款C.扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款处以罚款2.B企业为某市一大型商业企业,2012年5月在购进库存商品时向供货方收取了下列费用,其中属于营业税征税范围的是A.上架费B.展示费C.广告促销费D.随同货物销售收取的运费3.企业将资产移送他人的下列()情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定企业所得税收入。

A.用于市场推广或销售B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.用于交际应酬D.用于股息分配4计算个体工商户的生产、经营所得时,不得在所得税前列支的项目有()。

A.各种非广告性质的赞助支出B.个体户业主的工资支出C.财产保险支出D.分配给投资者的股利5.下列(税务违法行为,税务机关除追缴税款、滞纳金外,处百分之五十以上5倍以下的罚款。

A.采取多列支出或少列收入进行偷税的B.不进行纳税申报而不缴、少缴税款的C.欠缴税款,并采取转移财产手段,妨碍税务机关追缴欠税款的假报出口,骗取出口退税款的6.下列房产中,免征房产税的有(A.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产B.企业自办学校用的房产C.企业因季节性停用的acIn. 企业停产后出租给餐饮业的房产7.属于税收违法行为涉嫌犯罪的,填制《涉嫌犯罪案件移送书》,经所属税务局局长批准后,依法移送公安机关,并附送以下资料A.《涉嫌犯罪案件情况的调査报告》B.《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件C.涉嫌犯罪的主要证据材料复制件D.补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据原件8.税收保全措施适用于()A.临时从事生产经营的纳税人B.扣缴义务人C.从事生产经营的纳税人D.纳税担保人9.《企业所得税法》所称企业取得的货币形式的收入,包括()。

A.应收账款B.债务的豁免C(nC.准备持有至到期的债券投资D.不准备持有至到期的债权投资10.经检査发现有税收违法事实的,制作《税务稽查报告》应当包括A.被查对象基本情况B.检査方式、方法以及检査过程中采取的措施C.被查对象或涉税当事人的陈述、申辩情况D.査明的税收违法事实及性质、手段11.某企业2011年因不按税法规定计算申报缴纳税款,2012年6月被主管税务机关査处后,除了补税,还需缴纳相应的滞纳金则下列缴纳滞纳金的会计分录中错误的有()A.借:管理费用——其他贷:银行存款B.借:利润分配——税收滞纳金贷:银行存款C.借:营业外支出——税收滞纳金贷:银行存款借:以前年度损益调整贷:银行存款12.对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的是A.安置残疾人员的企业,所支付给残疾人员的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除B非营利组织的收入为免税收入C.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入D.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税符合条件的技术转让所得技术转让所得如要享受减免企业所得税的优惠政策,需要符合一定的条件,具体来说应包括两个方面:一方面是被转让的技术应当有较高的技术含量,属于国家重点鼓励发展的技术范围;另方面对转让方式也捋加以限定,区分以买断方式出售和单纯出让使用权两种形式给予不同力度的减免优惠。

13.按照车船税的有关规定,下列免征车船税的有(ACA.载重量为12吨的捕鱼船B.某燃气公司的液化石油气罐车C.农机部门登记用于运输的拖拉机D.专供上下客货及存货用的趸船、浮桥用船14.下列()情形需要退回检査部门补正或者补充调査A.《税务稽査报告》提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的B.税收违法事实不清、证据不足的C.不符合法定程序的D.被查对象认定错误的15.根据企业所得税的有关规定,下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有()。

A.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B.通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的账面价值为计税基础(公允价值)C.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础16.下面是企业所得税非居民企业的是(A.在北京注册的企业在石家庄市设立的分公司在香港注册的企业设在石家庄市的分公司立丁C.在石家庄取得专利权使用费的美国某企业D.在日木取得租赁费收入的美国某企业17.某税务机关2012年6月对A企业2011年度纳税情况进行检查时,A企业在同时符合下列()情况下,税务机关可依法采取税收保全措施。

A.有逃避纳税义务行为B.有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象C.有明显偷税嫌疑D.经县以上税务局局长批准18.《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括A.加计扣除B.加速折旧C.减计收入D.税额抵免19.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的)所得,应按收入全额计算征收企业所得税。

A.股息B.转让财产所得C.租金D.特许权使用费《中华人民共和国企业所得税法》第十九条规定取得转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

20.根据《企业所得税法》的规定,下面收入中属于不征税收入的是A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.依法收取并纳入财政管理的行政性收费C.国债利息收入(免税)D.信用社存款利息收入21.下列业务应征收金融保险业营业税的有()。

A.融资租赁B.金融机构的金融商品转让C.个人的金融商品转让D.邮政储蓄银行从事货币资金融通业务财政部国家税务总局《关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税[2009]111号)文,第一条规定:对个人(包括个体工商户及其他个人,下同)从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。

22.根据个人所得税的有关规定,下列表述正确的有(A同一作品分次取得的稿酬应合并为一次纳税B.同一作品再版取得的稿酬,应按两次所得纳税C.同一作品出版后,添加卬数取得的稿酬应按两次所得纳税D.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为次纳税23.依据印花税的有关规定,技术转让合同包括()A.专利申请转让合同B.专利权转让合同C.专利实施许可合同D.非专利技术转让合同24.下列关于城建税适用税率的表述正确的是()A.缴纳营业税的单位和个人,按缴纳营业税所在地的适用税率B.某县县政府设在市区,该县某公司在市区办的企业适用7%税率C.海关对进口产品代征增值税、消费税的,适用5%税率D.纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的,税率为1%25.检査企业有无乱挤、虚列成本费用而少缴企业所得税等情况,应重点检查其借方发生额账户的是(生产成本制造费用C.主营业务成本D.营业费用26.欠缴税款的纳税人因(对国家税收造成损害的,税务机关可以行使撤销权。

怠于行使到期债权B.放弃到期债权C.无偿转让财产D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形27.公文是一种特殊的文体,这种特殊性表现在()。

A.采用白话文形式B.具有真实性、合法性具有规范性、相对确定性用议论、说明、叙述多种方式表达8.可用来签批和书写公文的字迹材料有(A.墨汁B.碳素墨水C.蓝黑墨水D.纯蓝墨水29.下面()情况可以联合行文。

A.同级政府之间B.政府及其部门与同级党委之间C.上级政府部门与下一级政府之间丁D.政府部门与同级人民团体之间30.以下关于简报的说法正确的有(A.在末页下端用两条平行线可作简报报尾的标志omB.不应将正式公文以简报的形式发表C.简报印有报头,位于第一页上方,约占全页1/3或1/4左右D.简报是机关用以撰写重要公文的基础材料之31.用印时应加以注意的事项有()A.原则上以谁的名义制发公文,就用谁的印章B.印章应盖在成文日期上方,并注意上不压正文,下不压日期C.代章时应标明“代章”字样D.印前须经批准的,不经规定领导者签发的公文一律不予用印32.公文处理必须做到A.保密B.及时C.准确D.安全33.上行文主要包括A.通报B.批复C.报告D.请示34.下列()符合税务稽查案卷材料组合排列规则。

A.案卷内材料原则上按照实际稽査时间依次排列B.证据材料可以按照材料所反映的问题等特征分类,每类证。

据主要证据材料排列在前,旁证材料排列在后C.其他材料按照材料形成的时间顺序,并结合材料的重要程度进行排列D.税务稽查案卷每组材料的排列规则是:汇总性材料在后,基础性材料在前:正件在前,附件在后;重要材料在前,其他材料在后35.选案部门应当建立案源信息档案,对所获取的案源信息实行分类管理。

案源信息主要包括(A.上级税务机关交办的税收违法案件;B.税务局相关部门移交的税收违法信息;C.检举的涉税违法信息;D.社会公共信息36.下列各项中()应征收耕地占用税。

铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地中华人民共和国耕地占用税暂行条例第八条下列情形免征耕地占用税:(一)军事设施占用耕地;(二)学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。

第九条铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

根据实际需要,国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门并报国务院批准后,可以对前款规定的情形免征或者减征耕地占用税。

财税[2004]39号文件规定:对学校、幼儿园经批准征用的耕地,免征耕地占用税。

学校从事非农业生产经营占用的耕地,不予免税。

职工夜校、学习班、培训中心、函授学校等不在免税之列。

享受免税的学校用地的具体范围是:全日制大、中、小学校(包括部门、企业办的学校)的教学用房、实验室、操场、图书馆、办公室及师生员工食堂宿舍用地。

如果建房属于上述范围,就免征耕地占用税。

否则应当照章征收耕地占用税37.采用权益法核算时,下列事项会引起长期股权投资帐面价值发生增减变动的有(计提长期股权投资减值准备n. B.被投资企业分派股票股利C.被投资企业发生净亏损D.被投资企业分派现金股利38.下列)行为应按规定征收营业税。

单位自建办公楼自用B.单位自建办公楼转让C.单位自建住房销售给本单位职工D.单位自建办公楼无偿赠与他人39.关于 WindowsⅫP窗口的概念,以下说法错误的是(A、屏幕上只能出现一个窗B、屏幕上可出现多个窗口,但只有一个窗口是活动的C、屏幕上可以出现多个窗口,且可以有多个窗口处于活动状态D、屏幕上可邮现多个活动窗口屏幕上出现几个活动窗口由用户确定40.关于Word2000的文本框,()说法是正确的。

丁A.Word2000提供了横排和竖排两种类型的文本框B.通过改变文木框的文字方向可以实现横排和竖排的转换C.在文本框中可以插入图片D.在文本框中不可以使用项目符号得评卷三、判断并改错(正确的划“√”;错误的划“×”分人并改正。

每小题1分,共20分)实施扣押、査封、拍卖或变卖等税收强制执行措施时,应当通知被执行人或者他的家属到场。

(成年家属”2.以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作证据。

(×)获取侵害他人合法权益的证据材料”3.税务机关采取强制执行措施时,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

(√)4税务行政处罚决定书邮寄送达的,以挂号函件回执上注明的寄件日期为送达日期。

(×)“收件日期”5.税务稽査案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管;稽査局与所属税务局异址办公的,可以适当延迟移交,但延迟时间最多不超过1年。

(年6.纳税人自结算缴纳税款之日起2年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还)“3年内7.税务机关应当在收到当事人听证要求后10日内举行听证,并在举行听证的3日前向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》,把举行听证的具体时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项及时通知当事人,以便当事人按时出席听证会,对相关的税收违法事实、证据及争议的问题进行申辨。

(×)“15日内,7日前”8.被执行人确实没有财产抵缴税款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款,稽査局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》,依照国家税务总局规定权限和程序,经税务局相关部门审核并报稽查局局长批准后,终结执行。

(×)所属税务局局长”9.当欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照合同法的有关规定行使撤销权。

(×)“代位权”10.纳税人申请复议后,被复议机关告知不予受理的,纳税人起诉的期限为30日。

(x收到不予受理裁定书之日起15日内”丁11企业固定资产盘亏是通过“固定资产清理”科目核算。

(×)待处理财产损益”12.税务检查应当自实施检查之日起30日内完成“60日内”13.纳税人从事运输劳务,应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税。

(×)“机构所在地”14.对于国税和地税机关共同作出的具体行政行为不服的,其税务行政复议的管辖机关为省自治区人民政府。

(×)“国家税务总局”15.行文可以越级请示或报告。

(×)般不得越级请示或报告16.地税机关的办公室根据机关负责人授权可以代本级机关行文。

(17.地税机关可以与同一级政府的各同级部门和下一级政府联合行文。

(18.扫描仪不属于输入设备。

(×)“属于19.当系统掉电或关机时,ROM中的信息丢失。

(×)“不会丢失”20.记事本对文本的编辑只能设置字体、字形。

(×)能够设置字体、字形、字号”丁得评卷四.案例分析和实物操作题(每题10分)(共人40分)(一)2012年6月20日,A县地税局查实某建筑企业2011年采取虚假的纳税申报偷税20万元,依法定程序分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书决定补缴税款20万元,按规定加收滞纳金,并处所偷税款一倍的罚款。

该企业不服,在缴纳10万元税款后于6月25日对税务机关作出的处理及处罚决定向市税务局申请行政复议,市地税局于收到复议申请书后的第8天以“未缴纳罚款为由”决定不予受理。

该纳税人在规定时间内未向人民法院起诉,又不履行。

县地税局在屡催无效的情况下,申请人民法院扣押、依法拍卖了该企业相当于应纳税款、滞纳金和罚款的财产,以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金和罚款。

要求:根据上述资料请回答1.该建筑企业的行政复议申请是否符合规定?为什么?该建筑企业提出的行政复议申请不符合规定。

根据《税收征管法》第88条和《行政强制法》第45条的规定,纳税人对税务机关作出的补税、应先解缴税款或者提供相应的担保,然后可依法申请行政复议;对税务机关的罚款决定不服可直接依法申请行政复议。

故该建筑企业应在缴清税款及滞纳金或提供担保后才可依法申请行政复议,或者单独就行政处罚一事依法申请行政复议2A县地税局、市地税局在案件处理过程中有哪些做法是不符合规定的?市地税局作岀的不予受理决定的理由不能成立。

根据《税收征管法》第88条的规定,纳税人对税务机关的处罚决定不服的,可依法申请行政复议。

市地税局以“未缴纳罚款”作为不予受理复议申请的理由属于适用法律错误。

市地税局超出法定期限作出不受理复议申请的决定。

根据《税务行政复议规则》规定,复议机关收到行政复议申请后,应当在5日内进行审查,对不符合规定的行政复议申请,决定不予受理,并书面告知申请人。

因此,市地税局于收到复议申请书后的第8天才对复议申请作出不予受理的决定是不合规定的。

县地税局申请强制执行有误。

《税收征管法》第88条第3款规定,对行政处罚税务机关可强制执行,也可申请人民法院强制执行。

但税款及滞纳金应按征管法的相关规定自行采取强制执行措施,而不应申请人民法院强制执行(二)某房地产开发公司,2011年3月取得一块土地的使用权,依据合同(0.5‰印花税)支付转让土地价款7500万元,当月办妥土地使用证并支付了相关税费,相关开发情况如下1.自2011年4月至2011年11月末,该房地产开发公司使用取得土地60%的面积开发建造一栋写字楼,其余40%尚未使用2.在开发过程中,根据建筑承包合同(0.3‰印花税)支付给建筑公司的劳务费和材料费共计3000万元;3.开发销售期间管理费用500万元、销售费用300万元、利息费用400万元(只有60%能够提供金融机构的证明)4写字楼全部销售,销售合同(0.5‰印花税)注明共计取得销售收入10500万元(销售不动和营业税)说明:当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率3%;地方教育附加2%;其他开发费用扣除比例为5%要求:根据上述资料,按照序号计算回答问题,每问需计算出合计数该房地产开发公司应缴纳印花税是()万元。

A.8.9B.9.0C.9.97500×0.5‰+3000×0.3%+10500×0.5‰9.9(万元)2.该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加是()万元A.567B.577.5C.525D.515.510500×5%×(1+5%+3%+2%)=577.5(万元)3.该房地产开发公司计算土地增值额可扣除的地价款是()万元。

B.3000C.4500D.75007500×60%=4500(万元)“使用土地60%,40%未使用”4.该房地产开发公司计算土地增值额可扣除的开发费用是()万元A.660B.765C.615D.725利息支费用:400×60%+管理费用:(4500+3000×5%=615(万元)5.该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额是CD.416销售收入:10500-取得士地的价款:4500-建筑工程成本3000开发费用:615-销售税金及附加:57.5-房地产开发企业加计扣除:(4500+3000)×20%=300.5(万元)6.该房地产开发公司销售写字楼应缴的土地增值税是万元。

B.90.15C.108.5D.124.6增值率=300.5÷(10500-300.5)×100%=3%“适用税率30%”土地增值税=300.5×30%=90.15(万元)(三)大学教授李某2012年3月取得如下收入:1.工资收入4000元;(4000-3500)×3%=15元2.一次性稿费收入5000元5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元3.一次性讲学收入500元;扣除800不征税4.一次性翻译资料收入3000元(3000-800)×20%=440元5.到期国债利息收入1286元。

免税已知:稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%要求:计算李某当月应纳个人所得税税额15+560+440=1015元(四)某县股份有限公司被税务机关认定为增值税一般纳税人,适用《企业会计准则》,损益核算实行“账结法”,损益类科目各月末无余额,企业所得税税率为25%,2011年度主营业务收入100万元,其他业务收入100万元,会计利润总额200万元,企业按会计利润总额计算并缴纳企业所得税50万元,营业税按照主营业务收入中的应税项目计算并缴纳。

2012年8月18日,检查人员检查该公司的有关账证资料时,发现下列问题:有关账簿资料1.“应付账款”中应付A企业材料款5万元,债权人A企业已经破产无法偿还,年末该笔业务未作账务处理。

确实无法偿付的应付账款应计未计“营业外收入”账户,少计算应纳税所得额,应调增应纳税所得额50000元。

账务调整为:借:应付账款50000贷:以前年度损益调整500002.3月28日第158号凭证记载,丢失原材料价值1万元,经查明应由张某承担全部赔偿责任,并已经交纳赔偿款,账务处理为月末盘点时借:管理费用贷:原材料10000应交税费应交增值税(进项税额转出)1700收到赔款时借:库存现金11700贷:其他应付款11700丢失原材料由责任人赔偿的部分不允许计入管理费用,税前也不允许扣除,应调增应纳税所得额11700元。

账务调整为:借:其他应付款11700贷:以前年度损益调整117003.2011年1月1日由于生产资金紧张,向内部职工集资200万元,集资期限一年,年利率8%,12月31日支付2011年职工集资利息16万元,账务处理为借:财务费用160000贷:库存现金该公司实际支付职工集资利息16万元,允许税前扣除利息200×6%“题中给出2011年一年期银行借款年利率6%”=12万元,超标准扣除利息4万元,应调增应纳税所得额4万元。

支付职工集资利息未代扣代缴个人所得税责成公司向职工个人追缴个人所得税=16×20%=3.2万元账务调整为借:其他应收款32000贷:应交税费一应交个人所得税320004.4月18日第68号凭证记载,购进管理部门需要的机器台,购入价格45万元,当月投入使用(从5月份起计提折旧,2011年度可计提8个月折旧),企业确定的固定资产残值率为5%。

账务处理为借:固定资产450000贷:银行存款4500005-12月份计提折旧的会计分录均为借:管理费用7125贷:累计折旧7125“年折旧率=7125÷【45000X(1-5%)】×100%×12=20%”“折旧年限=20%:100%=5(年)”固定资产计提折旧税法与会计制度规定不一致,会计按5年计提折旧,而按税法规定(机器设备)应按10年计提折旧,而纳税申报时未进行纳税调整。

税法允许税前扣除的折旧额=450000×(1-5%)÷10÷12×8=28500元应调增应纳税所得额=7125×8-28500-28500元不需要进行账务调账。

5.2011年7月1日第1号凭证记载,将临街房对外出租,期限为2011年7月1日至2012年6月30日,一次收取全年租金5000元。

出租部分房产原值12万元。

账务处理为:借:银行存款50000贷:应付职工薪酬-职工福利费50000预收房租应按预收账款核算,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认为收入的实现。

企业将预收房租计入应付职工薪酬,未确认收入,隐瞒收入少交税款。

应补交营业税=50000×5%=2500元应补交城建税=2500×5%=125元应补交教育费附加及地方教育费附加=2500×(3%+2%)=125元应补交房产税=50000÷2×12%-120000÷2×70%×1.2%=2496元应补交印花税=50000×0.1%50元(直接贴花)调增应纳税所得额=5000022(2500+62.5+37.5+2496)=19754账务调整:借:应付职工薪酬职工福利费50000贷:应交税费一应交营业税2500一应交城建税125应交房产税2496应交教育费附加一应交地方教育费附加以前年度损益调整19754预收账款250006.12月18日第299号凭证记载,接受北京某公司捐赠原材料一批。

账务处理为:借:原材料427350.43应交税费一应交增值税(进项税额)72649.57贷:资本公积500000接受捐赠(原材料)应计入“营业外收入”账户,而该公司却计入“资木公积”账户。

应调增应纳税所得额=500000元账务调整:借:资本公积500000贷:以前年度损益调整500000如果是接受固定资产的捐赠?补充资料:1.2011年一年期银行借款年利率6%2.涉及补缴印花税的,已知企业已经购买印花税票并于购买时计入了管理费用,只需直接划销3.2011年房产税已按原值申报缴纳4.未给出资料视同正确5.当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率3%;地方教育附加2%。

要求1扼要指出存在影响纳税的问题。

2针对企业错误的会计分录,做出跨年度账务调整分录。

3.计算201年应补缴的地方各税金额,并做出补税的相关会计分录。

计算2011年应补缴的地方各税费金额应补交营业税=2500元应补交城建税=125元in应补交教育费附加及地方教育费附加=125元应补交房产税=2496m ocin. 应补交印花税=50元应调增应纳税所得额=50000+1700+40000+28500+19754+500000649954元(1分)应补缴企业所得税=649954×25%=162488.50元应由公司向职工个人追缴个人所得税=32000元补缴地方各税的账务处理1.补提企业所得税借:以前年度损益调整162488.50贷:应交税费一应交所得税162488.502.结转以前年度损益调整借:以前年度损益调整419978贷:利润分配一未分配利润419978补缴税款借:应交税费一应交营业税1250应交城建税do应交教育费附加应交房产税2496应交所得税应交个人所得税32000贷:银行存款166684.5om。